Grande's Journal
Grande's Journal の3代目　現在の活動拠点はココでございます。IRネタを中心に、監査会計関連などもつらつらと。

東海物産　改善報告書

東海物産<8071>

2007/1/15
「「改善報告書」の提出について」

2Pの影響額の表がよろしくない。
修正前と修正後の比較形式で書くのが本筋でしょうに、
ましてやボトムで赤黒逆転があるというのに、
それを明示しない形で記載するのはいかがなものか。
そして監理ポストを早々に解除した名証。。。

とりあえず中身を眺めてみると「原因と問題点」は面白いかなと。

（１）コーポレートガバナンスの不足
ガバナンスを取り上げるからには、
トップマネジメントの認識について一言ほしいでしょうに。

（２）ビジネス拡大時のシミュレーション不足
これはもうなんともいえないところですか。
リスク評価が甘いということですかね。

（３）バックオフィスのマンパワー不足
どこでもそうでしょうに。
保険料代わりに増員のタイミングでしょうが、
これまたヒトがいなかったりする昨今。

（４）基幹システムの機能不足
システムの負荷テストがなかったんですか？
リスク評価がここでも甘いと。

（５）不適切な経理科目設定
ここについては、気をつけたい企業も多いのではないかなと。

（６）ダブルチェック意識と相互牽制機能の不足
自己チェックの甘さですか。
モニタリング機能になりますけども。

（７）固定化された人事制度
実際のところ中小企業ではどこまで対応可能か、
という問題は絶対にあると思いますけども。
ただ、もはやいいわけにはできないでしょうね。
他社事例が存在する以上、
ここのリスクは認識が必須ということになります。

（８）内部監査機能の不足
ここも胃が痛い企業が少なくないでしょう。

（９）売掛金・買掛金に関する違算管理の不在
これはまずい。

改善措置については、ざっと眺めていただければ。
JSOX対応の中で、既に対応済みの箇所も多いのでは？



  1. 2007/01/15(月) 23:30:00|
  2. 内部統制|
  3. トラックバック：0|
  4. コメント：2

　　

コメント

コメント遅くなりましてすみません。
当然、監査法人の問題になってくるんでしょうね。

とはいえ、今は目立ちすぎている監査法人がありますので。。。
  1. 2007/02/27(火) 14:50:35 |
  2. URL |
  3. grande #-
  4. [ 編集]

かなりひどいですね。
しかし５番９番については、
今までの適正意見を出していた監査法人の
責任問題になりませんか？
金額が金額だけに、
まさか知らなかったではすまされないでしょう。
監査法人は比較的評判のいい大手のようですが...
  1. 2007/01/16(火) 12:53:57 |
  2. URL |
  3. Certified Pain of Ass #-
  4. [ 編集]

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